上海公司代理申报税有哪些税务审计要求？

一、税务审计概述<

税务审计是税务机关对纳税人申报的税收情况进行审查的过程，旨在确保纳税人依法纳税，防止税收流失。对于上海公司代理申报税，税务审计的要求更为严格，以下将详细解析相关要求。

二、税务审计的基本要求

1. 完整性：纳税申报资料必须完整，包括但不限于税务登记证、财务报表、发票等。

2. 准确性：申报的税收数据必须准确无误，不得有虚假、隐瞒或篡改行为。

3. 及时性：纳税申报必须在规定的时间内完成，不得拖延。

4. 合法性：申报的税收行为必须符合国家税收法律法规。

三、税务审计的具体要求

1. 会计凭证审查

1.1 审查会计凭证的真实性、合法性；

1.2 审查会计凭证的完整性、连续性；

1.3 审查会计凭证的准确性、一致性。

2. 财务报表审查

2.1 审查资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表的真实性、合法性；

2.2 审查财务报表的完整性、连续性；

2.3 审查财务报表的准确性、一致性。

3. 税收申报审查

3.1 审查增值税、企业所得税、个人所得税等税种的申报情况；

3.2 审查税收申报的及时性、准确性；

3.3 审查税收申报的合法性。

4. 税收优惠政策审查

4.1 审查纳税人享受的税收优惠政策是否符合规定；

4.2 审查税收优惠政策的执行情况；

4.3 审查税收优惠政策的调整情况。

5. 税收缴纳情况审查

5.1 审查纳税人缴纳的税款是否足额；

5.2 审查纳税人缴纳的税款是否及时；

5.3 审查纳税人缴纳的税款是否合法。

6. 税收风险管理审查

6.1 审查纳税人税收风险管理的有效性；

6.2 审查纳税人税收风险管理的措施；

6.3 审查纳税人税收风险管理的调整情况。

7. 税务审计结论

7.1 审查结论的真实性、合法性；

7.2 审查结论的完整性、连续性；

7.3 审查结论的准确性、一致性。

四、税务审计的程序

1. 审计计划：根据审计目的，制定详细的审计计划；

2. 审计实施：按照审计计划，对纳税人的财务报表、会计凭证、税收申报等进行审查；

3. 审计报告：根据审计结果，撰写审计报告，提出审计意见；

4. 审计反馈：将审计报告反馈给纳税人，要求其整改。

五、税务审计的注意事项

1. 保密性：税务审计过程中，应严格保密纳税人的商业秘密；

2. 公正性：税务审计应保持公正，不得偏袒任何一方；

3. 客观性：税务审计应客观公正，不得主观臆断；

4. 专业性：税务审计人员应具备专业知识和技能，确保审计质量。

六、税务审计的法律责任

1. 纳税人：如存在虚假申报、偷税漏税等违法行为，将承担相应的法律责任；

2. 税务审计人员：如存在滥用职权、徇私舞弊等违法行为，将承担相应的法律责任。

七、税务审计是确保纳税人依法纳税的重要手段。上海公司代理申报税的税务审计要求严格，涉及多个方面。只有严格遵守税务审计要求，才能确保纳税申报的真实、准确、及时、合法。

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